1. Hóa đơn đầu vào

• Kiểm tra hóa đơn có đầy đủ thông tin, đúng tên, mã số thuế, nội dung hàng hóa/dịch vụ.

• Đối chiếu hóa đơn với hợp đồng, biên bản nghiệm thu, phiếu giao nhận và chứng từ thanh toán.

• Rà soát nhà cung cấp có dấu hiệu rủi ro hoặc hóa đơn bất thường.

2. Chi phí được trừ

• Chi phí có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh không?

• Có đủ hợp đồng, báo giá, nghiệm thu, hóa đơn, chứng từ thanh toán không?

• Chi phí có vượt mức nội bộ, thiếu quy chế hoặc thiếu phê duyệt không?

3. Doanh thu ghi nhận

Doanh nghiệp cần đối chiếu doanh thu trên hóa đơn, doanh thu kế toán, doanh thu trên hợp đồng, biên bản nghiệm thu và dòng tiền thu về. Các khoản ứng trước, trả lại hàng, giảm giá, chiết khấu phải có hồ sơ rõ ràng.

4. Công nợ phải thu – phải trả

Công nợ lâu năm, công nợ không xác nhận, công nợ với bên liên quan và công nợ khó thu cần được phân loại, lập hồ sơ và giải trình phù hợp.